Бухгалтерский учет импортных операций. Учитываем импортированный товар
Идем в справочник Контрагенты и создаем нового поставщика:
Заполняем наименование поставщика. Поскольку поставщик зарубежный, то для нас важно указать, что он:
- нерезидент
- поставщик
Вся остальная информация в карточке с точки зрения учета импортных операций будет несущественна, поэтому Вы можете заполнять ее на свое усмотрение.
Переходим на закладку Счета и договоры:
Банковский счет иностранного банка мы заполнить в 1С поколения 8.2 не можем. Заполнять банковские реквизиты получателя необходимо будет в Банк-клиенте.
Перейдем к договору. 1С создала договор с поставщиком автоматически. В него следует зайти и поменять при необходимости наименование и валюту договора. Валюту указывайте ту, в которой должны производиться расчеты по договору:
Важно! Валюта банковского счета, с которого выполняется платеж должна совпадать с валютой договора. Иначе платежное поручение в 1С не проведется.
Сейчас часто бывает, что с иностранными поставщиками договора заключаются в рублях. В этом случае, следует указать рубли.
Обычно все достаточно очевидно: оплата выполняется в валюте договора. Покупаем эту валюту на соответствующий валютный счет и с него платим.
Бывают неоднозначные ситуации. Например: у Вас договор в валюте, но с оплатой в рублях по оговоренному курсу. В этом случае договор следует оформлять в условных единицах (выделено бледнее на рисунке) и платить с рублевого счета.
Все - можно оформлять документы.
2. Вводим в 1С аванс иностранному поставщику
Мы с Вами введем частичную предоплату, так как это часто встречающаяся ситуация. Сумма поставки будет 40000 долл, а оплатим мы 20000 долл, т.е. 50% предоплата.
Как я уже говорила, саму платежку оформляем в Банк-Клиенте. Если при оплате иностранному поставщику Вы покупаете валюту, то посмотрите подробное описание, как оформить покупку валюты в 1С . И возвращайтесь.
Но вот, валюта куплена и платеж поставщику прошел по банку - на основании банковской выписки вводим Платежное поручение исходящее (Документы - Управление денежными средствами -Платежное поручение входящее) с видом операции Оплата поставщику:
Обратим внимание на следующие моменты:
. Флажок оплачено рядом с датой поступления на счет должен бытьустановлен,
. Банковский счет и договор контрагента в одной валюте,
. Курс валюты 1С по умолчанию предлагает на дату платежа,
. Ставка НДС - Без НДС,
. Счета учета расчетов и авансов устанавливаются 1С из регистраКонтрагенты организаций (счета учета контрагентов). Если регистр незаполнен, то следует указать вручную. Заполнение регистра описано вотдельной статье.
Проводим документ. Получаем проводки:
Важно! Автоматическое определение аванса, как на картинке произойдет в случае если у Вас в учетной политике программы настроен зачет авансов при проведении документов.
Теперь ждем товар.
3. Поступление импортного товара на склад
Поступление импортного товара отражаем в документе Поступление товаров и услуг.
Регистрируем инвойс нашего поставщика в сумме 40000 долл по договору поставки:
Обращаем внимание на то, что для поступления от иностранного поставщика по ГТД, необходимо вводить ГТД в серию. Смотрим как указать серию для импортного товара при поступлении и зачем.
Ставку НДС следует выбирать Без НДС. Таможенный НДС вводится отдельным документом ГТД по импорту.
На закладке Цены и Валюта можно изменить курс расчетов. По умолчанию 1С поставит курс на дату в шапке Поступления.
Выбираем курс на дату аванса. При изменении курса взаиморасчетов изменится себестоимость на 41 счете и сумма зачета на ВАЛ.60 для расчета курсовых разниц.
Сумма списания аванса в бухгалтерском учете останется прежней. Смотрим проводки:
4. Вводим в 1С оплату остатка долга иностранному поставщику
Теперь нам нужно оплатить остаток задолженности по документу. Вводим второе Платежное поручение входящее на оставшуюся сумму. Удобно вводить платежное поручение на основании Поступления товаров и услуг. Только будьте внимательны - часть реквизитов заполняется не из Поступления, а по умолчанию:
Проводки по платежному поручению закрывают задолженность на 60.21:
Все мы оприходовали и оплатили импортный товар.
Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
Все больше компаний приобретают товары за рубежом и в дальнейшем реализуют их на внутреннем рынке РФ. Потому вопросы бухгалтерского и налогового учета импорта товаров не теряют своей актуальности. Основные вопросы импорта товаров в 2018/2019 гг. рассмотрим в нашей статье.
Как формируется себестоимость импортных товаров?
Как известно, товары принимаются к учету по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01). Важно обратить внимание, что при импорте товаров, как правило, появляются дополнительные затраты в виде таможенных пошлин, сборов, а также иных платежей, уплачиваемых посредникам за таможенное оформление товаров. Все эти расходы также включаются в себестоимость импортных товаров (п. 6 ПБУ 5/01).
Не менее важным является и правильное определение учетной стоимости товара по договору с иностранным поставщиком, т. е. пересчет в рубли стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте. Напомним, что стоимость товаров отражается в рублях по курсу, действующему на дату их принятия к учету (п. 6 , п. 9 ПБУ 3/2006). В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет .
Налоговый учет импорта товаров
Порядок формирования фактической себестоимости импортных товаров в налоговом учете аналогичен рассмотренному выше. При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Бухгалтерский учет импорта товаров: пример в проводках
05.12.2018 организация приобрела партию товаров стоимостью по договору 10 000 долл. США. Право собственности на товары перешло в этот же день. Таможенный сбор составляет 15 000 руб. Таможенная пошлина - 15%. Исчисленный НДС на таможне по курсу на 05.12.2018 составил 137 545 руб. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Услуги посредника за таможенное оформление 141 600 руб. в т.ч. НДС 18%. Оплата за товар произведена в полном размере 11.12.2018. Курс долл. США на 05.12.2018 - 66,4467, на 11.12.2018 - 66,2416.
Операция | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
05.12.2018 оприходованы импортные товары (10 000 * 66,4467) | 41 «Товары» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 664 467 |
Исчислен таможенный НДС | 19 «НДС по приобретенным ценностям» | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 137 545 |
Отражен таможенный сбор по импортным товарам | 41 | 76 | 15 000 |
Отражена таможенная пошлина по импортным товарам (10 000 * 66,4467 * 0,15) | 41 | 76 | 99 670 |
Отражены услуги посредника по таможенному оформлению импортного товара | 41 | 60 | 120 000 |
Учтен НДС по услугам посредника | 19 | 60 | 21 600 |
НДС принят к вычету (137 545 + 21 600) | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 19 | 159 145 |
11.12.2018 оплачена задолженность за импортный товар (10 000 * 66,2416) | 60 | 52 «Валютные счета» | 662 416 |
Отражена курсовая разница по расчетам с иностранным поставщиком (10 000 * (66,2416 — 66,4467)) | 60 | 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» | 2 051 |
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету после принятия на учет импортных товаров (
2017-04-21T11:31:49+00:00Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция - ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.
Итак, поехали!
Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.
Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.
Учимся читать ГТД
Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот .
Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.
Разбираем основной лист
Шапка основного листа
Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:
ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.
Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:
- 10702020 - это код таможенного органа.
- 060513 - это дата декларации (6 мая 2013 года).
- 0013422 - это порядковый номер декларации.
В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).
Всего декларируется 3 товара , которые занимают 3 места .
Спускаемся чуть ниже:
Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек .
Товар прибыл к нам из республики Корея .
Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD ), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$ ) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.
Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.
Товар #1 (экскаватор)
Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:
Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.
Название товара: "Эксковатор гидравлический ", он занимает 1 место.
Перемещаемся от названия товара вправо:
Номер товара 1 из 3.
Цена экскаватора составляет 15 800 USD , что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек .
Налоги и сборы с экскаватора
Спускаемся вниз документа:
Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей .
Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку .
НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек .
Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).
Разбираем добавочный лист
Шапка добавочного листа
Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.
Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:
Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.
В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).
Товар #2 (молот)
Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:
Перед нами товар "Молот гидравлический ", который занимает 1 место.
Переходим направо:
Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.
Цена молота составляет 345 (USD) , что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).
Товар #3 (запчасти)
Спускаемся ниже:
Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): "Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора ".
Переходим вправо:
Перед нами третий товар из 3.
Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).
Налоги и сборы с молота и запчастей
Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):
Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек .
НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек .
Переходим вправо:
НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек .
Подводим итоги
Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.
Заносим в 1С
Настраиваем функциональность
Прежде всего заходим в раздел "Главное" пункт "Функциональность":
Здесь на закладке "Запасы" должен быть отмечен пункт "Импортные товары":
Заносим поступление товаров
Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новый документ:
В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:
Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:
А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года ( курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):
Обратите внимание, что мы везде указали ставку "Без НДС". Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.
Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки "Изменить" над табличной частью.таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).
Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.
Переходим к закладке "Разделы ГТД":
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.
В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают - 5% пошлина и 18% НДС.
За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.
Но мы поступим немного по-другому.
В начале укажем общий процент пошлины и НДС:
Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:
Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:
В итоге получится вот так:
Проводим документ.
Смотрим проводки
Видим, что таможенный сбор и таможенные пошлины распределились по себестоимости товаров, а входящий НДС ушёл в дебет 19.05.
Статья расскажет о том, как правильно использовать типовую конфигурацию в целях учета товара, закупаемого на территории иностранных государств. Методика одинакова легка в применении как специалистами по автоматизации торговли, так и обычными пользователями.
Рассмотрим подробно отражение операции импорта товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».
Создание иностранного поставщика в 1С
При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик».
Меню: Справочники – Контрагенты (покупатели и поставщики) – Контрагенты
Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС»:
Сохраним контрагента по кнопке «Записать».
В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно установить валюту, например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту:
По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.
Валютный банковский счет
Для расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере – Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».
Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на:
Пункт меню: Перейти – Банковские счета
Оформление заказа иностранному поставщику
При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары.
Меню: Документы – Закупки – Заказы поставщикам
В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость. Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС».
Пример оформленного заказа:
Важно: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно оформить поступление товара на склад.
Поступление товаров на склад
В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».
Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг
Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.
Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара – комбинация номера ГТД и страны происхождения.
Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД:
Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры – это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД», и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.
Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:
Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:
Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.
Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.
Оформление ГТД по импорту
Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.
Меню: Документы – Закупки – ГТД по импорту
Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.
Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.
В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:
Договоры с таможней:
ГТД по импорту:
На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.
Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях – это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».
Укажем ставку пошлины – 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости:
После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:
Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.
Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.
Оформление дополнительных расходов на товар
Себестоимость импортных товаров
Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».
Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Ведомость по партиям товаров на складах
Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет – добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».
Пример сформированного отчета:
Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.
Оформление ГТД по импорту до поступления товаров
Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.
Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.
Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии – поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.
Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».
Меню: Документы – Запасы (склад) – Корректировка стоимости списания товаров
Документ оформляется один раз в месяц.
Заказ покупателя на импортные товары
Заказ покупателя на импортные товары ничем не отличается от заказа других товаров и делается с помощью документа «Заказ покупателя».
Меню: Документы – Продажи – Заказы покупателей
Оформим заказ контрагента «Мобил» на 30 телефонов по цене 5000 руб.:
Реализация импортных товаров
В реализации импортных товаров есть небольшая особенность – в документах продажи должны быть указаны номер ГТД и страна происхождения. Для того чтобы эта информация отображалась в печатных формах в документе реализации должна быть заполнена серия товара.
На основании заказа покупателя сделаем документ «Реализация товаров и услуг»:
В некоторых случаях программа заполняет серию товара автоматически. Например, если это единственная серия товара. Поэтому серия в нашем документе уже заполнена.
Если автоматическое заполнение не произошло, то воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести» - программа заполнит серии товаров и проведет документ:
Проведем счет-фактуру по кнопке «Провести» и откроем печатную форму по кнопке «Счет-фактура»:
В печатной форме автоматически показываются номер ГТД и страна происхождения товара, которые были указаны в серии товара в реализации.
Статья расскажет о том, как правильно использовать типовую конфигурацию в целях учета товара, закупаемого на территории иностранных государств. Методика одинакова легка в применении как специалистами по автоматизации торговли, так и обычными пользователями.
Рассмотрим подробно отражение операции импорта товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».
Создание иностранного поставщика в 1С
При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик».Меню: Справочники - Контрагенты (покупатели и поставщики) - Контрагенты
Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС».
Сохраним контрагента по кнопке «Записать».
В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно установить валюту, например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту.
По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.
Валютный банковский счет
Для расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере - Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на пункт меню «Перейти - Банковские счета».
Пример заполнения валютного счета:
Оформление заказа иностранному поставщику
При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары.Меню: Документы - Закупки - Заказы поставщикам
В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость. Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС».
Пример оформленного заказа:
ВАЖНО: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно оформить поступление товара на склад.
Поступление товаров на склад
В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».Меню: Документы - Закупки - Поступления товаров и услуг
Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.
Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара - комбинация номера ГТД и страны происхождения.
Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД.
Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры - это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД », и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.
Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:
Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:
Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.
Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.
Оформление ГТД по импорту
Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.Меню: Документы - Закупки - ГТД по импорту
Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.
Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.
В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:
Договоры с таможней:
На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.
Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях - это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».
Укажем ставку пошлины - 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости.
После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:
Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.
Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.
Оформление дополнительных расходов на товар
Поступление дополнительных расходов по импортным товарам оформляется стандартным способом. Подробнее об оформление доп. расходов смотрите статью как отразить доп. расходы в 1ССебестоимость импортных товаров
Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Ведомость по партиям товаров на складах
Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет - добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».
Пример сформированного отчета:
Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.
Оформление ГТД по импорту до поступления товаров
Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.
Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии - поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.
Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».
Меню: Документы - Запасы (склад) - Корректировка стоимости списания товаров
Документ оформляется один раз в месяц.
Заказ покупателя на импортные товары
Заказ покупателя на импортные товары ничем не отличается от заказа других товаров и делается с помощью документа «Заказ покупателя».Меню: Документы - Продажи - Заказы покупателей
Оформим заказ контрагента «Мобил» на 30 телефонов по цене 5000 руб.:
Реализация импортных товаров
В реализации импортных товаров есть небольшая особенность - в документах продажи должны быть указаны номер ГТД и страна происхождения. Для того чтобы эта информация отображалась в печатных формах в документе реализации должна быть заполнена серия товара.На основании заказа покупателя сделаем документ «Реализация товаров и услуг»:
В некоторых случаях программа заполняет серию товара автоматически. Например, если это единственная серия товара. Поэтому серия в нашем документе уже заполнена.
Если автоматическое заполнение не произошло, то воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести» - программа заполнит серии товаров и проведет документ.
Проведем счет-фактуру по кнопке «Провести» и откроем печатную форму по кнопке «Счет-фактура»:
В печатной форме автоматически показываются номер ГТД и страна происхождения товара, которые были указаны в серии товара в реализации.